Mokesčiai – tik išgryninant lėšas
Tam, kad galima būtų pasinaudoti šiuo instrumentu, sąskaitą ar kelias – jų skaičius neribojamas – reikės deklaruoti kaip investicines. Išties patartina šiam tikslui turėti atskirą sąskaitą, o ne sieti su einamąja asmens sąskaita, kadangi tokiu atveju visos įmokos ir išmokos būtų traktuojamos kaip investicijos (pavyzdžiui, darbo užmokestis).
Investicinį rezultatą už mokestinį laikotarpį (kalendorinius metus) investicinėje sąskaitoje, kaip ir kitų rūšių fizinių asmenų pajamas, deklaruoti reikės iki 2026 m. gegužės 2 d. Tas pats terminas galioja ir investicinių sąskaitų deklaravimui.
Esminė nauda, kurią suteikia investicinė sąskaita, tai galimybė neribotam laikui atidėti nuo investicinio prieaugio mokėtiną pajamų mokestį. Tam, kad lėšos iš tokioje sąskaitoje įgyvendinamų investicijų būtų apmokestinamos, turi egzistuoti dvi sąlygos:
Pirma, lėšos turi būti išmokėtos („išimtos“) iš investicinės sąskaitos – išgryninamos, pervedamos į einamąją sąskaitą ir pan.
Antra, apmokestinamas skirtumas tarp įmokėtų į investicinę sąskaitą (ar į kelias jų, jei gyventojas deklaruoja daugiau investicinių sąskaitų) ir išmokėtų sumų. Pajamų mokestis mokamas tuo atveju, jeigu išimama suma viršija įnašą (įnašus) iki išėmimo momento.
Galioja ir užsienyje atidarytoms sąskaitoms
Kitas teigiamas aspektas yra tai, kad nepaisant to, jog pats investicinės sąskaitos instrumentas taikomas nuo 2025 m. sausio 1 d., iki 2024 m. gruodžio 31 d. įgyti ir įstatyme išvardintas sąlygas atitinkantys finansiniai produktai galės būti priskirti įgytiems per investicinę sąskaitą. Tą asmenys galės padaryti iki 2025 m. gruodžio 31 d.
Sąskaitos gali būti atidarytos tiek Lietuvoje, tiek ir užsienyje, jeigu yra laikomasi konkrečių reikalavimų, nurodytų įstatyme. Nėra jokių apribojimų pripažinti investicinėmis sąskaitomis tas, kurios atidarytos užsienyje pas tarptautinį brokerį, ar vertybinių popierių sąskaitas, atidarytas užsienio finansų įstaigoje, jei šios sąskaitos atitinka įstatyme numatytus reikalavimus.
Atkreiptinas dėmesys, kad mokesčių administratorius nustatė konkretų sąrašą finansinių produktų, kuriems gali būti taikomas investicinės sąskaitos režimas. Pavyzdžiui, kriptovaliutoms taikymas negalimas, dividendams – taip pat. Jei su finansiniais produktais susiję dividendai bus pervesti į investicinę sąskaitą, jie bus laikomi įnašu ir apmokestinami įprastine tvarka.
